Какие налоги работодатель в 2019 г за сотрудника пенсионера

Какие налоги работодатель в 2019 г за сотрудника пенсионера

Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

  • Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
  • Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:

  1. Пособия – по безработице или по беременности и родам.
  2. Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении.


Налоги и платежи за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Какие налоги работодатель в 2019 г за сотрудника пенсионера

Вниманиеattention
Уплатить взносы в ПФР работодатель обязан в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

В ФФОМС работодатель оплачивает взносы в размере 5,1% от суммы зарплаты работникам. Данный взносы уплачивается на бесплатное медобслуживание в РФ. Таким образом, если у Петровой О.П. из нашего примера зарплата составляет 35000 рублей, то ООО «Континент» должно перечислить в фонд сумму в размере 35000 х 5,1% = 1785 рублей.


Уплата взноса также производится в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

От чего зависит размер взносов

Размер взносов, которые уплачивает работодатель зависят от категории налогоплательщика, а также от начисленной суммы выплат на отчетный период.

Какие налоги работодатель в 2019 г за сотрудника пенсионерам

Они умножаются на 2, если родитель одиночка.

Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров.

Льготные вычеты:

  • 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
  • 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.

Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:

  • В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
  • На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других.

Инспекторы выдадут специальный документ на основании заявления.

Виды дохода

Основным доходом сотрудника является выдача заработной платы по Трудовому кодексу. Также работодатель может выплачивать:

  • доходы за выполненные работы или оказанные услуги по договорам ГПХ;
  • вознаграждение за продажу имущества или имущественных прав;
  • другие виды выплат.

Сколько платит работодатель налогов за работника приведем в таблице 1:

Таблица 1. Сколько платит налогов работодатель за работника в 2019 году

Заработная плата, суммы отпускных и другие выплаты в рамках трудового договора физлицу

Ставка

Нормативное обоснование — статья НК РФ

резиденту

13%

п. 1, 3 ст.

Важноimportant
Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан. Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.


После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей.

Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносы

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы.

Инфоinfo
Рассчитывается он как определенный процент от совокупного дохода работника за исключением вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.НДФЛ уплачивается со всех доходов граждан, полученных ими как в денежной, так и в натуральной форме. К таким доходам относят и зарплаты, и премии, и доход, полученный от продажи недвижимости, и подарки или выигрыши, и выплаты по больничным листам. Исключением является прибыль, которая по закону НДФЛ не облагается (Читайте также статью ⇒ Заявление на вычет на детей по НДФЛ).

Основная ставка по НДФЛ составляет 13%.


Однако, в случаях с отдельными видами прибыли могут действовать и иные ставки налога. Основная дола данного вида налога в РФ перечисляется в бюджет налоговыми агентами (по большей части НДФЛ уплачивается с заработной платы).

Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Оплата взносов и сдача отчетности

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть.

Застрахованными лицами являются:

  • работники, с которыми заключены трудовые договоры;
  • директоры юридических лиц, являющиеся единственным участником (наличие заключенного трудового договора значения не имеет);
  • физлица-исполнители по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг;
  • исполнители по договорам авторского заказа.

В таблице 2 приведем виды выплат, облагаемых страховыми взносами.

Таблица 2. Выплаты работникам, облагаемые страховыми взносами

Вид выплаты

Что входит

Нормативное обоснование

Заработная плата

  • сумма оклада;
  • надбавки и доплаты (за выслугу лет, стаж,, совмещение, работу в ночное время и т.

иностранному работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом

нанятому на основании патента, выданного согласно ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ

члену экипажа судна, плавающего под флагом РФ

участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию

признанному беженцем или получившему временное убежище в РФ

нерезиденту

30%

п. 3 ст. 224

Какие взносы платит за работника работодатель

Статус страхователя обязывает фирмы и ИП перечислять в Пенсионный фонд и ФСС обязательные взносы на пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС) страхование.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *