Индивидуальные учебные работы для студентов


Дипломная работа учет и отчетность в банках

Если сумма будет оканчиваться на ноль, то ключ рассчитан верно. С целью получения дополнительной информации об операциях, отражаемых по счету, необходимой для составления отчетности, используется система определенных параметров. Применительно к нумерации счетов аналитического учета, под параметрами понимаются дополнительные шифры, которые не включаются в состав номера счета 13 знакова используются для получения отчетности.

Все параметры делятся на две группы: К общим параметрам относятся: Форма собственности государственная, коллективная, частная, прочая. Вид экономической деятельности промышленность, сельское хозяйство, строительство, грузовой транспорт и дорожное хозяйство, дипломная работа учет и отчетность в банках и общественное питание и т.

По дисциплине: «Основы банковского дела» По теме: «Бухгалтерский учет в коммерческом банке»

Вид валюты код валюты, в которой клиент может осуществлять платежи. Специальные параметры устанавливаются банками к отдельным группам счетов текущие, счета по учету кредитной задолженности, вкладные счета, счета по учету ценных бумагв зависимости от необходимости получения той или иной информации.

Например, специальным параметром является: Основными регистрами синтетического учета являются: Регистры синтетического учета должны содержать название, период регистрации операций, фамилии инициалы, подписи лиц, ответственных за их ведение и составление.

Оганизация бухгалтерского учета в банках

Бухгалтерский баланс - это система показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств источников. Бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. Левая сторона - актив баланса - содержит информацию о средствах организации по их составу и способам размещения.

Правая часть - пассив - содержит информацию об источниках формирования и назначения этих средств, то есть актив - что, а пассив - за счет. Общепринятой формой представления баланса является горизонтальная форма с делением на Актив и Пассив. Главная особенность баланса - равенство итогов средств, находящихся в активе и пассиве. Особенностью баланса банка является то, дипломная работа учет и отчетность в банках он составляется ежедневно и учитывает не только собственные средства банка, но и средства юридических и физических лиц.

Ежедневный баланс банка является основным источником, комплексно характеризующим деятельность банка на определенную дату. дипломная работа учет и отчетность в банках

  • Экономическое содержание синтетических и аналитических счетов;
  • Особенности учетной политики банка;
  • Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения;
  • С учетом этого банки в качестве методического подспорья при разработке своей учетной политики могут пользоваться Положением Минфина РФ.

В ежедневном балансе отражаются: Данные по внебалансовым счетам: Эти обороты и дипломная работа учет и отчетность в банках записываются по каждому балансовому счету четвертого порядка и по каждому внебалансовому счету пятого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядка и по внебалансовым счетам четвертого и третьего порядка.

В балансе выводятся итоги по каждому классу и в целом по балансу. Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов итогов по активу и пассиву.

По внебалансовым счетам правильность итога остатков проверяется по следующей схеме: Правильно составленный баланс является необходимым условием для начала нового операционного дня. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем банка и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно Кассовый журнал по приходу и Кассовый журнал по расходу.

Кассовый журнал содержит следующие реквизиты: Дипломная работа учет и отчетность в банках такой же форме составляется кассовый журнал по расходу. Кассовый журнал составляется ежедневно. Для подтверждения правильности составления кассового журнала его итоги в конце операционного дня сверяются с данными справками кассира по приходу и расходу кассы и подписываются: Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Периодичность составления оборотной ведомости определяется банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах.

Оборотная ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными[13]. В оборотной ведомости по балансовым счетам отражается: Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов четвертого порядка с промежуточными итогами по счетам третьего и второго порядка.

В оборотной ведомости выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по балансу. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя: Оборотная ведомость по внебалансовым счетам составляется по счетам пятого порядка с промежуточными итогами по счетам четвертого и третьего порядка и содержит информацию об итогах по 99 классу в целом. Оборотная ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных аналитического и синтетического учета. Ведомость составляется, как правило, ежедневно и ведется по всем лицевым счетам, открытым на балансе банка. В проверочной дипломная работа учет и отчетность в банках выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса.

Бухгалтерский учет в банках

В обязательном порядке проверочная ведомость по остаткам сборных счетов составляется на 1-ое число каждого месяца. Дипломная работа учет и отчетность в банках подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

Для достоверного отражения данных бухгалтерского учета необходимо осуществлять контроль соответствия аналитического учета синтетическому учету.

Записи в лицевых счетах проверяются ответственными исполнителями, которые ведут эти счета. Они проверяют соответствие записей в лицевых счетах расчетным документам.

Все первичные документы, проведенные за день, подсчитываются и сверяются с данными ежедневного баланса. Если аналитический учет ведется в книгах, карточках, журналах, то для проверки соответствия данных составляются ведомости остатков, в которых отражаются: Итог ведомости сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости.

Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса. Председатель Правления Банка несет ответственность за организацию и создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета. Председатель Правления отвечает за обеспечение дипломная работа учет и отчетность в банках выполнения всеми подразделениями и работниками, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, оформления и представления для учета документов и сведений.

Руководство бухгалтерским учетом в банке осуществляет главный бухгалтер. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности Председателем Правления Банка.

Оганизация бухгалтерского учета в банках

Главный бухгалтер, осуществляющий руководство бухгалтерским учетом в Банке, подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка. Указания и распоряжения главного бухгалтера в пределах его компетенции обязательны для всех структурных подразделений и работников банка. Банк осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с: Организация учетной работы в банке направлена на: Поскольку баланс в банке составляется ежедневно, то отражение в бухгалтерском учете операций требует ограничения времени в течение календарного дня для обслуживания клиентов и совершения операций банка.

Основными составляющими организации операционного дня в банке являются: Операционный день - деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банков, отражением их дипломная работа учет и отчетность в банках бухгалтерском учете, завершением обработки информации и дипломная работа учет и отчетность в банках ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня определяется приказом распоряжением руководителя банка в пределах календарного дня, кроме государственных праздников и праздничных дней, установленных и объявленных нерабочими в соответствии с законодательством.

Банковский день - часть операционного дня банка, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка, то есть прием, оформление, контроль первичных учетных документов и отражение операций по этим документам в бухгалтерском учете. Время начала и окончания банковского дня с учетом режима работы платежных систем устанавливается в приказе руководителя банка и доводится до сведения клиентов.

Все операции по документам клиентов, поступившим в течение банковского дня, дипломная работа учет и отчетность в банках в бухгалтерском учете в этот же день, а по документам, поступившим по истечении времени банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего банковского дня. Операции, осуществленные в выходные дни, объявленные банком или установленные законодательством рабочими днями, отражаются в бухгалтерском учете в порядке, определенном для рабочих дней.

Операции, осуществленные в обычный выходной день, отражаются в бухгалтерском учете в первый рабочий день, следующий за. Расчетные и кассовые документы оплачиваются с текущих расчетных счетов за счет средств на этих счетах на начало операционного дня с соблюдением очередности платежей, установленной законодательством.

  • В то же время отдельные операции не могут совершаться единолично учетным работником, а должны проводиться по учету с дополнительной подписью контролирующего работника;
  • Под учетной политикой кредитной организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Порядок использования средств, поступивших в течение банковского дня, может быть предусмотрен в договоре текущего счета с учетом требований законодательства. Организация учетной работы предполагает осуществление банком внутреннего контроля. Внутренний контроль направлен на: Внутренний контроль бывает текущий и последующий.

Текущий контроль осуществляется при открытии счетов, приеме первичных учетных дипломная работа учет и отчетность в банках к исполнению, на всех этапах обработки информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете. В целях усиления контрольных функций банк самостоятельно определяет перечень операций, по которым осуществляется дополнительный контроль, то есть такие операции не могут быть совершены единолично одним исполнителем.

  • В оборотной ведомости по балансовым счетам отражается;
  • Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России.

Последующий контроль предусматривает проверку правильности учета и оформления соответствующими документами совершенных операций. Последующий контроль направлен на вскрытие причин выявленных нарушений порядка совершения операций и ведения бухгалтерского учета и на принятие мер к устранению недостатков. При отражении операций в бухгалтерском учете могут быть допущены ошибки, как в составлении бухгалтерских записей, так и в перечислении неправильных сумм.

Поэтому появляется необходимость исправить допущенные ошибки.

Особенности бухгалтерского учета в банках

Отличительной особенностью бухгалтерского учета в банках является то, что при исправлении ошибок необходимо совершить бухгалтерскую проводку. Исправление ошибочных записей в результате технической ошибки осуществляется в соответствии с дипломная работа учет и отчетность в банках правовыми актами Национального банка [13]. Бухгалтерская проводка по исправлению ошибок в банке оформляется мемориальным дипломная работа учет и отчетность в банках, в котором указываются: Ошибки классифицируются на ошибочные записи и технические ошибки.

Ошибочная запись - это запись в лицевом счете, произведенная в результате ненадлежащего исполнения ответственным исполнителем документов, используемых при оформлении и совершении внутрибанковских операций.

Например, была совершена следующая запись: Дт 3014 а необходимо было сделать запись: Дт 3114 а затем совершить правильную запись: Дт 3014 Либо путем отражения сумм на соответствующих счетах по экономическому смыслу: При полном сторнировании совершается проводка: Дт 3114 Кт 3014 на сумму 150000 рублей и затем перечисляется правильная сумма: Дт 3014 Кт 3114 на сумму 15000 рублей.

Дт 3114 Кт 3014 на сумму 135000 рублей Таким образом, на счете 3114 останется зачисленной сумма 15000 рублей, то есть сумма, которую необходимо было перечислить первоначально. Техническая ошибка - это ошибка, допущенная ответственным исполнителем при осуществлении операций по банковскому переводу, повлекшая ненадлежащее исполнение платежных инструкций клиента или банка-корреспондента.

Исправление таких ошибок производится в соответствии с условиями договора текущего счета, заключенного между банком и клиентом в следующем порядке.

VK
OK
MR
GP